什么是稅收籌劃？西安市企業(yè)財稅籌劃、財務(wù)規劃的內容和意義

為什么要稅收籌劃？稅收籌劃的目的是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，在業(yè)務(wù)發(fā)生前規劃稅收，使企業(yè)合理、合法的執行稅法，不交冤枉稅，比如個(gè)人所得稅，年終獎一次發(fā)放和分配到各月工資中分別發(fā)放，要進(jìn)行分別的計算，以減少個(gè)人的稅收負擔。

但是現在好多中小企業(yè)所謂的稅收籌劃都是事后的，也就是事情已經(jīng)發(fā)生了再去籌劃，或是為了不交稅或少交稅而作的一些掩蓋收入，虛列費用成本的行為。這些都不是籌劃了。

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一、西安企業(yè)稅收籌劃的意義：

1、有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，尤其是財務(wù)和會(huì )計的管理水平。如果一個(gè)國家的現行稅收法規存在漏洞而納稅人卻無(wú)視其存在，這可能意味著(zhù)：一方面納稅人經(jīng)營(yíng)水平層次較低，對現有稅法沒(méi)有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅和誠信納稅；另一方面意味著(zhù)一個(gè)國家稅收立法質(zhì)量差。

2、有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構和投資方向。企業(yè)根據稅收的各項優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結構調整等，盡管在主觀(guān)上是為了減輕稅收負擔，但在客觀(guān)上卻是在國家稅收經(jīng)濟拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3、有利于完善稅制，增加國家稅收。稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國家的宏觀(guān)經(jīng)濟政策，使經(jīng)濟效益和社會(huì )效益達到有機結合，從而增加國家稅收。如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對現有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現有稅收法規的不足，國家則可根據稅法缺陷情況采取相應措施，對現有稅法進(jìn)行修正，以完善國家的稅收法規。

4、有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實(shí)現誠信納稅。納稅人都希望減輕稅負。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會(huì )做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節約稅收開(kāi)支提供了合法的渠道，這在客觀(guān)上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。

二、西安稅收籌劃主要包括哪些內容？

1、避稅籌劃：是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既丌違法也丌合法，不納稅人丌尊重法律的偷逃稅有著(zhù)本質(zhì)區別。國家只能采取反避稅措施加以控制（即丌斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞）。

2、節稅籌劃：是指納稅人在丌違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過(guò)對籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等活勱的巧妙安排，達到少繳稅甚至丌繳稅目的的行為。

3、規避“稅收陷阱”：是指納稅人在經(jīng)營(yíng)活勱中，要注意丌要陷入稅收政策規定的一些被認為是稅收陷阱的條款。如《增值稅暫行條例》規定：兼營(yíng)丌同稅率的貨物或勞務(wù)，應分別核算，未分別核算的，從高適用增值稅稅率。如果人們對經(jīng)營(yíng)活勱丌進(jìn)行事前的納稅籌劃，就有可能掉進(jìn)國家設置的“納稅陷阱”，從而增加企業(yè)的稅收負擔。

4、轉嫁籌劃：是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過(guò)價(jià)格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經(jīng)濟行為。

5、實(shí)現涉稅零風(fēng)險：是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時(shí)、足額，不會(huì )出現任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒(méi)有任何風(fēng)險，或風(fēng)險極小可以忽略丌計的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實(shí)現，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟利益，而且這種狀態(tài)的實(shí)現，更有利于企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展不規模擴大。

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