十種方法！西安財稅籌劃、財務(wù)規劃專(zhuān)業(yè)代理咨詢(xún)平臺

今天小編給大家整理了十種常用的財稅籌劃方法、一起來(lái)看看吧！

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什么是財稅籌劃

是指納稅人在既定的框架內，通過(guò)對其戰略模式、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資行為等事項進(jìn)行事先規劃安排以節約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險為目標的一系列稅務(wù)規劃活動(dòng)。以下內容從稅收籌劃的十大基本方法進(jìn)行展開(kāi)。

一、納稅人籌劃法

1.納稅人不同類(lèi)型的選擇

個(gè)體工商戶(hù) 獨資企業(yè) 合伙企業(yè) 法人企業(yè)

個(gè)體工商戶(hù)、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額，計算繳納個(gè)人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。

法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營(yíng)利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實(shí)施利潤分配，還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。

2.不同納稅人之間的轉化

一般納稅人|小規模納稅人

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。這兩種類(lèi)型納稅人在征收增值稅時(shí)，計算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項抵扣制，而小規模納稅人必須按照使用的簡(jiǎn)易計稅方法計算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項抵扣制。

3.避免成為法定納稅人

稅法規定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產(chǎn)，而對于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護結構，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習、娛樂(lè )、居住或者儲藏物資的場(chǎng)所；獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車(chē)場(chǎng)、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可將停車(chē)場(chǎng)、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價(jià)同廠(chǎng)房和辦公用房等分開(kāi)，在會(huì )計中單獨核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。

二、稅基籌劃法

1.控制或安排稅基的實(shí)現時(shí)間

（1）稅基推遲實(shí)現（2）稅基均衡實(shí)現（3）稅基提前實(shí)現

2.分解稅基

通過(guò)分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式

3.稅基最小化

合法降低稅基總額

三、稅率籌劃法

1.比例稅率籌劃法

通過(guò)比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。

2.累進(jìn)稅率籌劃法

防止稅率攀升：注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對稅負的影響。

四、稅收優(yōu)惠籌劃法

1.稅收優(yōu)惠

特殊行業(yè)、特定區域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠。

2.稅收優(yōu)惠的形式

（1）免稅

（2）減稅

（3）免征額

（4）起征點(diǎn)

（5）退稅

（6）優(yōu)惠稅率

（7）稅收抵免

3.創(chuàng )造條件適用優(yōu)惠政策

【案例】企業(yè)要給個(gè)人設計師結算200萬(wàn)的業(yè)務(wù)，企業(yè)要求個(gè)人設計師開(kāi)具200萬(wàn)的發(fā)票，納稅明細如下：

（個(gè)人可以拿著(zhù)自己的身份證，業(yè)務(wù)合同這些到當地稅務(wù)局申請代開(kāi)發(fā)票的，需要按照個(gè)人勞務(wù)報酬所得繳納個(gè)稅，稅率為20%-40%)

1、增值稅：200萬(wàn)/1.01*1%=1.98萬(wàn)

2、附加稅：1.9萬(wàn)*6%=0.11萬(wàn)

3、勞務(wù)報酬：200萬(wàn)/1.01*80%*40%-7000=62.66萬(wàn)

實(shí)際納稅額：64.75萬(wàn)

【案例解析】

在稅收優(yōu)惠園區注冊個(gè)體戶(hù)，申請核定征收，核定個(gè)稅約0.25%-0.6%，用個(gè)體戶(hù)來(lái)承接業(yè)務(wù)，與個(gè)人承接業(yè)務(wù)相比是相對有優(yōu)勢的。

以一家入駐園區的小規模個(gè)體戶(hù)為例，年營(yíng)業(yè)額200萬(wàn)，納稅明細如下：

1、增值稅：200萬(wàn)/1.01*1%=1.98萬(wàn)

2、附加稅：1.9萬(wàn)*6%=0.11萬(wàn)

3、個(gè)人所得（核定）：200萬(wàn)/1.01*0.5%=0.99萬(wàn)

實(shí)際納稅額：3.08萬(wàn)

提示：通過(guò)以上安排，納稅人確實(shí)可以實(shí)現節稅的目的，但值得注意的是納稅人在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中要盡量做到實(shí)質(zhì)與形式相吻合，否則將可能會(huì )面臨更大的稅務(wù)風(fēng)險。

五、會(huì )計政策籌劃法

1.分攤籌劃法

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、待攤銷(xiāo)費用攤銷(xiāo)、固定資產(chǎn)折舊、存貨計價(jià)方法、間接費用分配。

2.會(huì )計估計籌劃法

有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在諸多不確定因素，一些項目不能精準計算，而只能加以估計，因此，在會(huì )計核算中，對尚在延續中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬。這種會(huì )計估計會(huì )影響計入特定時(shí)期的收益或費用的數額，進(jìn)而影響企業(yè)的稅收負擔。

六、稅負轉嫁籌劃法

稅負轉嫁籌劃的操作平臺是價(jià)格，其基本操作原理是利用價(jià)格浮動(dòng)、價(jià)格分解來(lái)轉移或規避稅收負擔。稅負轉嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現，關(guān)鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小而定。分解的手法不拘一格，則更為巧妙。

1.稅負前轉籌劃法

納稅人通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方式，將其所負擔的稅款轉移給購買(mǎi)者或最終消費者。

2.稅負后轉籌劃法

納稅通過(guò)降低生產(chǎn)要素購進(jìn)價(jià)格、壓低工資或其他方式將其負擔的稅收轉移給提供生產(chǎn)要素的企業(yè)。

七、遞延納稅籌劃法

1.推遲確認收入

不同的結算方式：委托代銷(xiāo)

2.提前支付費用

需要支付的費用提前支付

八、規避平臺籌劃法

在稅收籌劃中，常常把稅法規定的若干臨界點(diǎn)稱(chēng)為規避平臺。規避平臺建立的基礎是臨界點(diǎn)，因為臨界點(diǎn)會(huì )由于“量”的積累而引起“質(zhì)”的突破，是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。當突破某些臨界點(diǎn)時(shí)，由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規避平臺籌劃法的基本原理。

1.稅基臨界點(diǎn)籌劃

起征點(diǎn)、扣除限額、稅率跳躍臨界點(diǎn)

2.優(yōu)惠臨界點(diǎn)

絕對數臨界點(diǎn)、相對比例臨界點(diǎn)、時(shí)間臨界點(diǎn)

九、資產(chǎn)重組籌劃法

1.合并籌劃法

是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權關(guān)系，實(shí)現稅負降低籌劃方法。

（1）企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；

（2）并購大量虧損的企業(yè)，盈虧補抵，實(shí)現成本擴張；

（3）企業(yè)合并實(shí)現關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節減少，合理規避流轉稅和印花稅；

（4）企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，譬如由小規模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)；

（5）企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規避資產(chǎn)轉移過(guò)程中的稅收負擔。

2.分立籌劃法

分立，是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉讓給現存或新設立的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權，實(shí)現企業(yè)的依法拆分。分立籌劃法利用拆分手段，可以有效地改變企業(yè)規模和組織形式，降低企業(yè)整體稅負。

（1）分立為多個(gè)納稅主體，形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群，實(shí)施集團化管理和系統化籌劃；

（2）企業(yè)分立將兼營(yíng)或混合銷(xiāo)售中的低稅率或零稅率業(yè)務(wù)獨立出來(lái)，單獨計稅，降低稅負；

（3）企業(yè)分立使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體，稅負自然降低；

（4）企業(yè)分立增加了一道流通環(huán)節，有利于流轉稅抵扣及轉讓定價(jià)策略的運用。

十、業(yè)務(wù)轉化籌劃法

業(yè)務(wù)轉化籌劃法手段靈活，注入購買(mǎi)、銷(xiāo)售、運輸、建房等業(yè)務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)轉讓可以合理轉化為投資或合營(yíng)業(yè)務(wù)……

（1）納稅人提供技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

（2）按照個(gè)人所得稅有關(guān)規定，個(gè)人取得的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)所得，應于取得所得的當月按照20%的比例稅率預繳個(gè)人所得稅，同時(shí)并入綜合所得于年終匯算清繳。這種籌劃法主要好處在于可以遞延納稅。

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