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注意事項！安徽省高新技術(shù)企業(yè)代理記賬服務(wù)、代理記賬費用和流程
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一、高新企業(yè)專(zhuān)賬核算
專(zhuān)賬核算是指，對于有專(zhuān)門(mén)用途的資金，為保證資金安全運行，防止被擠占挪用，根據項目管理的要求，將項目建設的核算與單位日常核算分離，以單獨反映建設項目資金的使用情況，準確核算建設成本。
專(zhuān)賬核算一般是項目資金管理的要求。有些項目的專(zhuān)賬核算跟單獨核算類(lèi)似，只需要分明細科目核算即可，如不形成資產(chǎn)的財政補貼，直接在遞延收益科目中明細核算。有些項目的專(zhuān)賬核算則相對復雜些，如形成資產(chǎn)的財政補貼，需要通過(guò)設置輔助賬來(lái)核算。
二、高新企業(yè)輔助賬
1、研發(fā)支出輔助賬形式
研發(fā)支出輔助賬包括四種形式的研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表以及研發(fā)項目可加計扣除研究開(kāi)發(fā)費用情況歸集表。
研發(fā)支出輔助賬的四種形式包括：
①自主研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬;
②委托研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬;
③合作研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬;
④集中研發(fā)“研發(fā)支出”輔助賬。
2、研發(fā)項目立項
研發(fā)費用發(fā)生須基于研發(fā)活動(dòng)開(kāi)展，研發(fā)活動(dòng)來(lái)源于研發(fā)項目立項，企業(yè)需要根據研發(fā)需求和目標，確定研發(fā)項目立項，并明確研發(fā)活動(dòng)范圍和類(lèi)別，確保研發(fā)活動(dòng)產(chǎn)生的費用清晰、明確和準確統計。
3、研發(fā)費用輔助賬建賬流程
①前期調查與準備
了解企業(yè)情況，明確企業(yè)研發(fā)立項項目情況，以及研發(fā)費用的確定過(guò)程和具體金額;
②科目與憑證設置
根據企業(yè)情況以及研發(fā)活動(dòng)核算管理要求，在企業(yè)會(huì )計一級科目設置研發(fā)支出科目，以及設計完備的有效憑證體系，確保按月度研發(fā)費隨研發(fā)活動(dòng)進(jìn)展進(jìn)行完全統計;
③原始資料收集
按照研發(fā)活動(dòng)進(jìn)展情況，結合各年各項目研發(fā)明細賬與余額表情況，以及研發(fā)有關(guān)的有效憑證為基礎進(jìn)行收集整理;
④輔助賬建立
按年分項目進(jìn)行歸集，并建立輔助賬，補充并完善有效憑證，確保費用歸集準確;
⑤檢查與復審
將輔助賬與企業(yè)往年申報數據、有效憑證及其他原始憑證相對照。
研發(fā)費用輔助賬就是企業(yè)自己出具的一個(gè)研發(fā)費用的臺賬。企業(yè)需要提供一個(gè)證明，證明你們的研發(fā)費用是真實(shí)存在，而且是合理、規矩的。
三、高新技術(shù)企業(yè)記賬注意事項
1、首先應設置高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)用研究開(kāi)發(fā)費用輔助核算項目，并且核算到每個(gè)研發(fā)項目和二級明細科目;
2、單獨在成本類(lèi)科目設置- 級科目:研發(fā)費用。二級科目:生產(chǎn)成本，制造費用，銷(xiāo)售費用;
3、各項費用科目的歸集范圍應按以下的分類(lèi)項目進(jìn)行歸集:人員人工;直接投入;折舊費用與長(cháng)期待攤費用;設計費用、裝備調試費;無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo);委托外部研究開(kāi)發(fā)費;其他費用
4、費用明細項目的開(kāi)支金額比例應針對研發(fā)項目的本身存在一定的合理性;
5、費用明細項目的開(kāi)支應與研發(fā)活動(dòng)密切相關(guān)，注意區分生產(chǎn)成本和研發(fā)費用區別，防止將生產(chǎn)成本計入研發(fā)費用;
6、各項研發(fā)費用科目的歸集范圍:直接費用:設備費、材料費、差旅費、會(huì )議費,知識產(chǎn)權事務(wù)費、勞務(wù)費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、其他支出。間接費用:管理費用及績(jì)效支出
7、人員人工:需在研發(fā)費用-人員人工的憑證后附研發(fā)人員工資表,并核算到每個(gè)研發(fā)項目如同時(shí)出現研發(fā)多個(gè)項目的情況，應提供人員人工的分攤表;
8、折舊費與長(cháng)期待攤費用:需在研發(fā)費用折舊費與長(cháng)期待攤費用的憑證后附費用明細表，如同時(shí)用于研發(fā)多個(gè)項目的情況，應提供折舊費用與長(cháng)期待攤費用分攤表;
9、設計費用:需在研發(fā)費用-設計費用的憑證后附設計合同及發(fā)票， 詛核算到每個(gè)研發(fā)項目，自行設計的費用在人員人工和直接投入中歸集;
10、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo):需在研發(fā)費用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)憑證后附明細表，必要時(shí)附上購入合同和發(fā)票。如出現該無(wú)形資產(chǎn)用于研發(fā)多個(gè)項目的情況，應提供無(wú)形資產(chǎn)分攤表;
11、高新技術(shù)取得政府補貼的會(huì )計處理:企業(yè)取得的各類(lèi)財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。
