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安徽省高新技術(shù)企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作指南及申報條件
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安徽省高新技術(shù)企業(yè)申報條件：
（1）企業(yè)申請認定時(shí)須注冊成立一年以上。
（2）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權。
（3）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定的范圍。
（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%。
（5）企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：
a.最近一年銷(xiāo)售收入小于5000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%。
b.最近一年銷(xiāo)售收入在5000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%。
c.最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費用總額的比例不低于60%。
（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
（7）企業(yè)創(chuàng )新能力評價(jià)應達到相應要求。
（8）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
安徽省高新技術(shù)企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策內容：
（一）高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計扣除。
（二）凡在2022年第四季度內具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結轉以后年度按現行有關(guān)規定執行。
（三）所稱(chēng)設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。所稱(chēng)購置，包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過(guò)的固定資產(chǎn)。
（四）所稱(chēng)高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）執行。
（五）根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執行問(wèn)題的公告》（2018年第46號）的規定，固定資產(chǎn)購置時(shí)點(diǎn)按以下原則確認：以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷(xiāo)方式購進(jìn)外，按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間確認；以分期付款或賒銷(xiāo)方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認；自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結算時(shí)間確認。
安徽省高新技術(shù)企業(yè)購置設備、器具企業(yè)所得稅稅前一次性扣除和100%加計扣除政策操作流程：
（一）享受方式
由企業(yè)按照“自行判別，申報享受，相關(guān)資料留存備查” 的方式享受。主要留存備查資料如下：
1.有關(guān)固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料（如以貨幣形式購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷(xiāo)方式購進(jìn)固定資產(chǎn)的到貨時(shí)間說(shuō)明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說(shuō)明等）；
2.固定資產(chǎn)記賬憑證；
3.購置設備、器具有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì )計處理差異的臺賬。
?。ǘ┺k理渠道
可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地 點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng) 站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。
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高新技術(shù)企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅預繳申報和年度納稅申報時(shí)，通過(guò)填報申報表相關(guān)行次即可享受優(yōu)惠。
1.預繳申報
第一步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）和《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）相關(guān)行次填報稅前一次性扣除情況。通過(guò)手工申報的，根據設備、器具購進(jìn)情況，在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中，分別填寫(xiě)“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià)500萬(wàn)元以下設備、器具一次性扣除”和“高新技術(shù)企業(yè)購進(jìn)單價(jià)500萬(wàn)元以上設備、器具一次性扣除”事項及其具體信息。填報完成后，將“納稅調減金額”列次的合計值（第3行第5列）同步填寫(xiě)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）調減額（填寫(xiě)A201020）”中。通過(guò)電子稅務(wù)局申報的，可在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的下拉菜單中選擇相應的優(yōu)惠事項，并填寫(xiě)具體信息，申報系統將同步自動(dòng)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）第6行“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)（扣除）調減額（填寫(xiě)A201020）”。
第二步：在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報加計扣除情況。手工申報的，在明細行次填寫(xiě)“高新技術(shù)企業(yè)設備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。通過(guò)電子稅務(wù)局申報的，申報系統自動(dòng)填報相關(guān)事項及加計扣除金額。
2.年度申報
分別填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017版）》之《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表》（A105080）和《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）有關(guān)欄次。
